2022小微企业所得税怎么计算

2022年小规模企业税收优惠政策:

(一)基本税率

我国增值税的基本税率为17%。

1、纳税人销售或者进口货物,除税法另有规定外,税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务,税率为17%。

(二)低税率

我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定,13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物:

1、粮食、食用植物油。粮食包括稻-谷;大-米;大-豆;小麦;杂粮;鲜*芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税。

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等

(三)零税率

零税率,即税率为零,仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物,以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。

国务院另有规定的某些货物,不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油,柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。

零税率不等于免税,免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税,而且还可以退还以前纳税环节所纳的税,也就是说,零税率意味着出口退税。

(四)征收率

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

  小微企业所得税计算:

1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

3、其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负。

4、基本的计算公式为:

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

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